| 匯率名稱 | 誰在用 | 什麼時候用 | 主要用途 | | ----------- | -------- | -------- | ------------- | | **海關三旬匯率** | 海關 | 進出口報關時 | 計算關稅、營業稅 | | **LC 開狀匯率** | 銀行 / 企業 | 開信用狀時 | 換算 LC 金額、額度控管 | | **還款匯率** | 銀行 | 實際付款給國外時 | 決定實付台幣金額 | | **報單匯率** | 報關行 / 企業 | 報關當下 | 申報進出口金額 | | | | | | 我司的角度 vs 銀行的角度(912) ==報單匯率 實務上常＝海關三旬匯率 == ==LC開狀匯率=銀行的賣出匯率== ==還款匯率=銀行的買進匯率== ## 一、海關三旬匯率（**最官方、最固定**） ### 什麼是「三旬」？ - 一個月分成 **上旬 / 中旬 / 下旬** - 海關 **每 10 天公告一次匯率** ### 特點 - **不是即期匯率** - **所有廠商都一樣** - 公告後就固定用那一旬 ### 用途 👉 **只用在「報關課稅」** - 計算： - 關稅 - 進口營業稅 - 推廣貿易服務費（如有） ### 舉例 - 發票金額：USD 10,000 - 當旬海關三旬匯率：**31.20** - 課稅金額： `10,000 × 31.20 = NT$312,000` 📌 **不管你實際換匯多少，海關只看這個** --- ## 二、報單匯率（**實務上常＝海關三旬匯率**） ### 是什麼？ - **填在進出口報單上的匯率** ### 重點 - 在台灣實務： - **99% 情況＝海關三旬匯率** - 報關行通常直接套用海關公告 ### 用途 - 報單金額換算台幣 - 海關查核、課稅基礎 📌 👉 **報單匯率是「填寫用名詞」** 👉 **海關三旬匯率是「來源」** --- ## 三、LC 開狀匯率（**銀行風險控管用**） ### 什麼是？ - 企業向銀行開信用狀（LC）時 - 銀行用來： - 換算台幣金額 - 控管授信額度 ### 特點 - 由銀行訂 - 通常是： - 當日即期賣匯價 - 或加一點安全幅度 ### 用途 👉 **只影響：** - 你要占用多少授信額度 - 開狀時帳上金額評估 ### 舉例 - LC 金額：USD 100,000 - 開狀匯率：31.50 - 銀行占額度： `100,000 × 31.50 = NT$3,150,000` 📌 ⚠️ **不等於你最後實際付出的台幣** --- ## 四、還款匯率（**真正掏錢的那一刻**） ### 什麼是？ - 銀行「實際幫你換匯付款」時的匯率 ### 特點 - 依： - 還款當日即期匯率 - 你跟銀行的議價條件 - **會影響你的真實成本** ### 用途 👉 **財務實付金額、匯兌損益計算** ### 舉例 - 到期付款 USD 100,000 - 還款匯率：31.80 - 實付： `100,000 × 31.80 = NT$3,180,000` 📌 ➡️ 和開狀匯率的差額 ➡️ 就是 **匯兌損益** --- ## 五、用「一筆進口 LC」把四個串起來（超實務） ### 情境 1. **開 LC** - 開狀匯率：31.50 2. **貨到報關** - 海關三旬匯率 / 報單匯率：31.20 3. **到期付款** - 還款匯率：31.80 ### 結果 - **關稅 / 稅基**：31.20 - **銀行授信占額**：31.50 - **實際付現金**：31.80 - **匯兌損益**：31.80 − 31.50 --- ## 六、一句話快速記憶法 > 🔹 **海關三旬 / 報單匯率**：政府課稅用 > 🔹 **LC 開狀匯率**：銀行管風險用 > 🔹 **還款匯率**：公司真正付錢用--