問題：公司的記帳幣別是台幣，但在銀行的日幣帳戶，餘額，換算成台幣，與資產負債表上的台幣金額差異過大，該如何調整？ 答案： 在企業會計處理中，針對外幣帳戶金額與資產負債表台幣金額差異過大的情況，應根據《企業會計準則》或公司政策進行調整。以下是解決此問題的步驟： --- ### 1. **確認差異原因** - **匯率不同步：** 確認外幣帳戶的台幣換算匯率與公司財務系統所使用的匯率是否一致。 - **手動記帳錯誤：** 檢查最近一次調整外幣帳戶的會計分錄是否有誤。 - **未進行匯率調整：** 是否未按月進行匯率調整，或調整流程未完成。 - **交易未入帳：** 是否有未記錄的銀行交易（例如手續費、利息等）。 ==以下以「未進行匯率調整」或「匯率不同步」產生的差異做說明。== ### 2. **重新計算外幣換算台幣金額** - **取得最新匯率：** 使用月末（或結帳日）的即期匯率，將外幣餘額換算成台幣。 換算金額=外幣餘額×結帳匯率 - 比對計算結果與資產負債表金額，確定差異金額。 --- ### 3. **調整帳務** 如果確定差異過大，可依以下情境進行調整： #### (1) **正常匯率調整** 若僅因匯率波動導致差異，應調整匯兌損益： - **會計分錄**： - 借：匯兌損失（或貸：匯兌收益） - 貸：銀行存款（日幣帳戶） *假設日幣帳戶餘額為 1,000,000 JPY，最新匯率為 0.22 TWD/JPY，資產負債表顯示金額為 200,000 TWD，計算後發現金額應為 220,000 TWD： - 差異金額：220,000 - 200,000 = 20,000 TWD **分錄範例：** - 借：匯兌損失 TWD 20,000 - 貸：銀行存款（日幣帳戶）日幣金額為0 ，台幣金額為：20,000